Ministerstwo Finansów zapowiedziało pakiet zmian w Ordynacji podatkowej, znany jako Deregulacja 2.0, który ma odwrócić dotychczasową logikę relacji fiskus–podatnik. Zamiast domyślnej nieufności wobec przedsiębiorcy, urząd ma działać na jasnych zasadach, a milczenie administracji ma zacząć działać na korzyść podatnika, a nie na jego niekorzyść. Część zmian to już konkretne przepisy w toku prac legislacyjnych, część wciąż czeka na ostateczny kształt – poniżej rozdzielamy jedno od drugiego.
Interpretacja podatkowa ważna 5 lat, nie do odwołania w każdej chwili
Dziś zmiana stanowiska organów podatkowych może oznaczać dla firmy obowiązek zapłaty podatku wstecz, mimo że wcześniej działała zgodnie z otrzymaną interpretacją. Zapowiadana reforma wprowadza 5-letni okres ważności interpretacji indywidualnej, z obowiązkiem administracji do bieżącego czuwania nad jej aktualnością – jeśli przepisy się nie zmienią, ważność interpretacji ma być automatycznie przedłużana.
Kluczowa zmiana dotyczy też sytuacji, gdy urząd jednak zmieni interpretację w okresie jej obowiązywania – podatnik, który się do niej zastosował, nie zapłaci zaległego podatku za okres, w którym korzystał z ochrony.
To realna zmiana dla firm, które dziś traktują interpretacje indywidualne jako zabezpieczenie tymczasowe, ważne tylko „dopóki się nie zmieni zdanie urzędu”. Po reformie interpretacja ma dawać przewidywalność na kilka lat do przodu, a nie tylko formalne potwierdzenie stanowiska w danym momencie.
Prowadzisz firmę i chcesz mieć księgowość pod kontrolą?
Skontaktuj się z Agmer – sprawdzimy, jaki zakres obsługi będzie najlepszy dla Twojej firmy.
Współwłaściciel nieruchomości nie zapłaci za cały dług
Druga istotna zmiana dotyczy podatku od nieruchomości. Obecnie interpretacje w tym zakresie wydaje niemal 2500 gmin, każda według własnej praktyki, co samo w sobie bywa źródłem niepewności dla firm posiadających nieruchomości w kilku lokalizacjach. Po reformie jednolite interpretacje mają być wydawane przez jeden centralny organ, a przedsiębiorca z majątkiem w kilku gminach złoży tylko jeden wniosek zamiast wielu.
Do tego dochodzi zmiana zasad odpowiedzialności – współwłaściciel nieruchomości nie będzie już odpowiadał za całość zobowiązania podatkowego, tylko proporcjonalnie do swojego udziału we własności. To koniec sytuacji, w której jeden ze współwłaścicieli mógł zostać obciążony całym podatkiem za nieruchomość, mimo że posiadał w niej tylko część udziałów.
Milczenie urzędu ma znaczyć „zgoda”, nie „czekaj dalej”
Instytucja milczącej interpretacji już dziś funkcjonuje w przypadku indywidualnych interpretacji podatkowych – jeśli Krajowa Informacja Skarbowa nie wyda interpretacji w ustawowym terminie, uznaje się, że wydała interpretację potwierdzającą stanowisko wnioskodawcy.
Zapowiadana reforma rozszerza tę zasadę na znacznie szerszy zakres spraw proceduralnych. Jeśli podatnik złoży wniosek o odroczenie terminu płatności podatku albo o umorzenie kosztów postępowania, a urząd nie odpowie w terminie, sprawa ma zostać rozstrzygnięta na jego korzyść. Ta sama zasada ma objąć wnioski o przywrócenie terminu zgłoszenia nabycia spadku lub darowizny – dziś przeoczenie takiego terminu potrafi kosztować utratę zwolnienia podatkowego, mimo że sama sprawa merytorycznie mogła być bezsporna.
Dodatkowo zapowiadane jest wydłużenie terminu na złożenie odwołania od decyzji podatkowej z 14 do 30 dni oraz jasne ramy czasowe dla czynności sprawdzających – dziś prowadzonych bez ustawowego limitu czasu, co w praktyce oznaczało, że sprawa mogła ciągnąć się miesiącami bez informacji, kiedy się zakończy.
Kiedy to wszystko wejdzie w życie?
Część opisanych zmian to konkretne rozwiązania będące już w toku prac legislacyjnych, ale rozszerzona milcząca zgoda w sprawach proceduralnych ma, według zapowiedzi Ministerstwa Finansów, wejść w życie dopiero w pierwszym kwartale 2027 roku. Do tego czasu obecne zasady – w tym pełna odpowiedzialność współwłaściciela za cały podatek od nieruchomości i brak automatycznego przedłużenia interpretacji – wciąż obowiązują. Warto śledzić postęp prac nad ustawą, zamiast zakładać, że nowe zasady już działają.
Co to oznacza w praktyce już teraz?
Nawet przed wejściem w życie nowych przepisów warto zweryfikować, czy posiadane przez firmę interpretacje indywidualne są aktualne i czy opisany w nich stan faktyczny wciąż odpowiada rzeczywistości – to się nie zmieni niezależnie od reformy.
Współwłaściciele nieruchomości firmowych powinni natomiast wiedzieć, że do czasu wejścia w życie nowych zasad urząd może wciąż dochodzić całości podatku od jednego ze współwłaścicieli, z prawem regresu wobec pozostałych – dopiero reforma to zmieni.
Jak może pomóc Agmer?
Agmer śledzi postęp prac nad Deregulacją 2.0 i informuje klientów, kiedy konkretne zmiany faktycznie wchodzą w życie, zamiast opierać rekomendacje na samych zapowiedziach. Sprawdzamy też aktualność posiadanych przez klientów interpretacji indywidualnych i pomagamy przygotować wnioski o nowe, jeśli sytuacja firmy się zmieniła.
Jeśli chcesz sprawdzić, czy Twoja firma powinna wystąpić o interpretację podatkową albo jak reforma wpłynie na Twoją sytuację, umów się na bezpłatną 15-minutową konsultację albo zadzwoń do naszego biura w Krakowie.
Gotowy, żeby skupić się na biznesie zamiast na podatkach?
Pierwsza konsultacja jest bezpłatna i trwa 15 minut. Odpowiemy w ciągu jednego dnia roboczego.
