Jeśli prowadzisz spółkę rozliczającą CIT i masz pełne księgi rachunkowe to od 1 stycznia 2026 roku musisz prowadzić je w strukturze wymaganej przez JPK_CIT, mimo że pierwszy plik złożysz dopiero w przyszłym roku. To rozbieżność między terminem obowiązku a terminem złożenia, która usypia czujność wielu firm. Sprawdź, czy Twoja spółka już powinna działać na nowych zasadach.
Kogo obejmuje obowiązek JPK_CIT w 2026 roku?
Harmonogram JPK_CIT wprowadzany jest etapami. Jako pierwsze, już za 2025 rok, objęte zostały podatkowe grupy kapitałowe oraz podatnicy CIT o przychodach przekraczających równowartość 50 mln euro.
Od 1 stycznia 2026 roku, czyli dla roku podatkowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2025 roku, obowiązek objął kolejną, znacznie szerszą grupę: podatników CIT rozliczających VAT miesięcznie oraz pozostałych podatników CIT prowadzących pełne księgi rachunkowe. Jeśli Twoja spółka mieści się w jednej z tych kategorii, obowiązek elektronicznego prowadzenia ksiąg w nowej strukturze trwa od początku tego roku podatkowego, niezależnie od tego, kiedy złożysz pierwszy plik.
Kolejna grupa dołączy od 1 stycznia 2027 roku, a pozostali podatnicy CIT – od 2028 roku.
Prowadzisz spółkę i chcesz mieć księgowość pod kontrolą?
Skontaktuj się z Agmer – sprawdzimy, jaki zakres obsługi będzie najlepszy dla Twojej firmy.
Największe firmy właśnie złożyły pierwsze pliki JPK_CIT
Warto odnotować, co wydarzyło się z pierwszą grupą podatników. Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z 19 lutego 2026 roku wydłużyło im termin złożenia pierwszego pliku JPK_CIT do końca siódmego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. Dla spółek z rokiem obrotowym pokrywającym się z kalendarzowym oznaczało to termin 31 lipca 2026 roku, czyli kilka tygodni temu. To wydłużenie dotyczyło jednak wyłącznie pierwszej grupy – największych podatników i grup kapitałowych. Dla firm objętych obowiązkiem od 2026 roku standardowy termin złożenia pierwszego pliku to koniec trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, czyli 31 marca 2027 roku, chyba że pojawi się kolejne rozporządzenie przedłużające ten termin.
Dwie struktury, które trzeba prowadzić na bieżąco – JPK_KR_PD i JPK_ST_KR
JPK_CIT obejmuje dwa pliki:
- JPK_KR_PD – dotyczący ksiąg rachunkowych i rozliczenia podatku dochodowego,
- JPK_ST_KR – dotyczący środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
Od roku podatkowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2025 roku zakres wymaganych danych się rozszerzył – doszły między innymi numery identyfikacyjne kontrahentów, numery faktur w KSeF i informacje o różnicach między wynikiem bilansowym a podatkowym.
To ostatnie ma znaczenie praktyczne – skoro JPK_CIT integruje się z numerami faktur z KSeF, każda faktura dotycząca zakupu lub sprzedaży środka trwałego musi mieć poprawnie zapisany numer KSeF w systemie księgowym już teraz, żeby dane w pliku się zgadzały. Urząd skarbowy krzyżowo porównuje numery KSeF z bazą systemu, więc błąd lub brak numeru w księgach oznacza błąd walidacji przy składaniu pliku, nawet jeśli sam plik złożysz dopiero za kilkanaście miesięcy.
Przykład
Spółka z o.o. z Krakowa, zajmująca się produkcją opakowań, rozlicza VAT miesięcznie i prowadzi pełne księgi rachunkowe. Obowiązek JPK_CIT objął ją od 1 stycznia 2026 roku, ale w połowie roku księgowość firmy wciąż prowadziła ewidencję środków trwałych w starym formacie, bez powiązania z numerami KSeF. Gdyby firma zaczęła porządkować dane dopiero na początku 2027 roku, przed terminem złożenia pliku, musiałaby ręcznie uzupełnić powiązania KSeF za cały miniony rok, co przy kilkudziesięciu środkach trwałych i setkach faktur zajmuje tygodnie. Dostosowanie systemu księgowego już w trakcie 2026 roku, na bieżąco, oznacza, że dane są gotowe automatycznie, bez pracochłonnej rekonstrukcji na koniec roku.
Co sprawdzić już teraz?
- Ustal, czy Twoja spółka mieści się w grupie objętej obowiązkiem od 2026 roku – rozlicza VAT miesięcznie lub prowadzi pełne księgi rachunkowe jako podatnik CIT.
- Sprawdź, czy system księgowy, z którego korzystasz, generuje struktury JPK_KR_PD i JPK_ST_KR zgodnie z aktualnym zakresem danych, w tym powiązania z numerami KSeF.
- Zweryfikuj ewidencję środków trwałych pod kątem kompletności numerów KSeF przy fakturach zakupu i sprzedaży, zamiast czekać do końca roku.
- Zaplanuj termin złożenia pierwszego pliku – obecnie 31 marca 2027 roku dla firm z rokiem kalendarzowym, ale warto śledzić, czy Ministerstwo Finansów nie ogłosi kolejnego przedłużenia, tak jak zrobiło to dla pierwszej grupy podatników.
Jak może pomóc Agmer?
Agmer sprawdza, czy system księgowy klienta jest gotowy do generowania struktur JPK_KR_PD i JPK_ST_KR zgodnie z aktualnym zakresem danych, i pilnuje, żeby powiązania z numerami KSeF były uzupełniane na bieżąco, a nie w pośpiechu przed terminem złożenia pliku.
Jeśli prowadzisz spółkę i nie masz pewności, czy Twoja księgowość jest już dostosowana do JPK_CIT, umów się na bezpłatną 15-minutową konsultację albo zadzwoń do naszego biura w Krakowie.
Gotowy, żeby skupić się na biznesie zamiast na podatkach?
Pierwsza konsultacja jest bezpłatna i trwa 15 minut. Odpowiemy w ciągu jednego dnia roboczego.
