Od 1 stycznia 2026 roku samochody osobowe kupowane do firmy rozlicza się według trzech różnych limitów, w zależności od emisji CO2. Jeśli planujesz zakup lub leasing auta w najbliższych miesiącach, ten próg decyduje o tym, ile realnie odliczysz od podatku, a nie tylko ile wynosi cena netto samochodu.
Trzy progi zamiast jednego
Do końca 2025 roku obowiązywały dwa limity: 150 000 zł dla samochodów spalinowych i hybrydowych oraz 225 000 zł dla elektrycznych i wodorowych. Od 1 stycznia 2026 roku doszedł trzeci, najniższy próg i teraz limity wyglądają następująco:
- 225 000 zł – samochody elektryczne i wodorowe, bez zmian,
- 150 000 zł – samochody spalinowe i hybrydy o emisji CO2 poniżej 50 g/km,
- 100 000 zł – wszystkie pozostałe pojazdy spalinowe i klasyczne hybrydy, czyli emisja CO2 na poziomie 50 g/km lub wyższym.
W praktyce trzeci próg obejmuje zdecydowaną większość aut spalinowych dostępnych na rynku i większość hybryd bez ładowania z gniazdka. Realnie w limicie 150 000 zł mieszczą się głównie hybrydy plug-in o niskiej emisji, a nie klasyczne hybrydy typu HEV.
Prowadzisz firmę i chcesz mieć księgowość pod kontrolą?
Skontaktuj się z Agmer – sprawdzimy, jaki zakres obsługi będzie najlepszy dla Twojej firmy.
Ile wartości samochodu możesz zaliczyć do kosztów?
Jeśli kupisz auto spalinowe o emisji 50 g CO2/km lub wyższej za 150 000 zł netto, do kosztów podatkowych zaliczysz odpisy amortyzacyjne tylko od 100 000 zł. Pozostałe 50 000 zł wartości samochodu nie obniży Twojego dochodu do opodatkowania. Przy droższym aucie różnica rośnie proporcjonalnie – kupując pojazd za 250 000 zł, w kosztach rozliczysz odpisy tylko od 100 000 zł, a reszta zostaje poza podatkowym rozliczeniem.
Przkłady wliczenia kosztów w zależności od wartości samochodu
| Wartość samochodu (netto) | Limit podatkowy | Wartość rozliczana w kosztach | Wartość ponad limit |
|---|---|---|---|
| 90 000 zł | 100 000 zł | 90 000 zł | 0 zł |
| 100 000 zł | 100 000 zł | 100 000 zł | 0 zł |
| 150 000 zł | 100 000 zł | 100 000 zł | 50 000 zł |
| 180 000 zł | 100 000 zł | 100 000 zł | 80 000 zł |
| 250 000 zł | 100 000 zł | 100 000 zł | 150 000 zł |
Problem pojawia się też przy sprzedaży. Jeśli sprzedasz auto po kilku latach za kwotę niższą niż cena zakupu, i tak zapłacisz podatek dochodowy od całej kwoty sprzedaży, mimo że część odpisów amortyzacyjnych wcześniej nie mogła obniżyć Twojego dochodu. To asymetria, która najbardziej uderza w firmy kupujące droższe auta spalinowe z zamiarem sprzedaży po 3–4 latach użytkowania.
Które auta wchodzą w nowe limity, a które zostają na starych zasadach
Nowe progi dotyczą samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych od 1 stycznia 2026 roku. Jeśli wprowadziłeś auto do ewidencji przed 31 grudnia 2025 roku, zachowujesz prawo do rozliczania go według starych limitów – 150 000 zł lub 225 000 zł, nawet jeśli emisja przekracza 50 g CO2/km.
Inaczej wygląda sytuacja przy leasingu i najmie długoterminowym. Przepisy przejściowe nie regulują tej sytuacji wprost, więc część doradców podatkowych wskazuje, że nowe limity mogą objąć również umowy leasingowe zawarte jeszcze w 2025 roku, jeśli raty są płacone już w 2026 roku. To temat sporny i wart indywidualnej weryfikacji, jeśli masz podpisaną umowę leasingu na auto o wyższej emisji.
Firma transportowa kupuje flotę – na czym to polega w praktyce
Pan Grzegorz prowadzi firmę transportową w Krakowie i w sierpniu 2026 roku planuje zakup trzech aut dostawczych klasy premium o emisji powyżej 50 g CO2/km, każde za około 180 000 zł netto. Przy starych zasadach mógłby rozliczyć w kosztach odpisy od pełnej wartości każdego auta, bo mieściła się w limicie 150 000 zł tylko częściowo, ale i tak znacznie korzystniej niż teraz. Przy nowych przepisach z każdego samochodu odliczy odpisy tylko od 100 000 zł, co przy trzech autach oznacza prawie 240 000 zł wartości floty, która nie obniży dochodu firmy. To realny argument, żeby przed zakupem sprawdzić emisję konkretnego modelu i policzyć, czy wersja hybrydowa plug-in z emisją poniżej progu 50 g/km nie wyjdzie taniej podatkowo, mimo wyższej ceny zakupu.
Co sprawdzić przed zakupem lub leasingiem auta do firmy?
- Sprawdź dokładną emisję CO2 konkretnej wersji i silnika w centralnej ewidencji pojazdów, nie tylko w danych producenta – to od niej zależy, w którym progu mieści się auto.
- Policz różnicę w realnym obciążeniu podatkowym między wersją poniżej 50 g CO2/km a wersją powyżej tego progu, uwzględniając różnicę w cenie zakupu.
- Jeśli planujesz leasing na auto o wyższej emisji, zweryfikuj z biurem rachunkowym, czy Twoja umowa nie wpadnie w spór interpretacyjny dotyczący przepisów przejściowych.
- Jeśli kupujesz auto elektryczne lub wodorowe, limit 225 000 zł pozostaje bez zmian – to wciąż najkorzystniejsza opcja podatkowa dla droższych pojazdów.
Jak może pomóc Agmer?
Zespół Agmer sprawdza emisję CO2 konkretnego modelu przed zakupem, liczy realną różnicę w koszcie podatkowym między wariantami i pilnuje poprawnego wprowadzenia auta do ewidencji środków trwałych, żeby rozliczenie było zgodne z aktualnymi przepisami. Dla firm transportowych, które kupują więcej niż jeden pojazd rocznie, przygotowujemy też pełne zestawienie floty pod kątem nowych limitów.
Jeśli planujesz zakup lub leasing samochodu do firmy, umów się na bezpłatną 15-minutową konsultację albo zadzwoń do naszego biura w Krakowie, zanim podpiszesz umowę.
Gotowy, żeby skupić się na biznesie zamiast na podatkach?
Pierwsza konsultacja jest bezpłatna i trwa 15 minut. Odpowiemy w ciągu jednego dnia roboczego.
