Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł zamiast dotychczasowych 200 000 zł. Ten tekst jest dla przedsiębiorców, którzy w 2025 roku byli blisko starego progu albo świadomie planują obroty firmy na 2026 rok. Sprawdzisz tu, kogo obejmuje zmiana, co zrobić, jeśli przekroczyłeś stary limit, i kiedy zwolnienie z VAT faktycznie się opłaca.
Co dokładnie się zmienia w limitach zwolnienia z VAT?
Do końca 2025 roku obowiązywał limit 200 000 zł wartości sprzedaży netto w poprzednim roku podatkowym. Od 1 stycznia 2026 roku ten próg wynosi 240 000 zł (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Jeśli Twoja sprzedaż w 2025 roku nie przekroczyła 240 000 zł, możesz w 2026 roku korzystać ze zwolnienia z VAT, nawet jeśli przekroczyłeś stary limit 200 000 zł.
Do wartości sprzedaży liczonej do limitu nie wlicza się samego podatku VAT ani sprzedaży zwolnionej przedmiotowo (np. części usług finansowych czy edukacyjnych, w zależności od profilu działalności).
Prowadzisz firmę i chcesz mieć księgowość pod kontrolą?
Skontaktuj się z Agmer – sprawdzimy, jaki zakres obsługi będzie najlepszy dla Twojej firmy.
Kogo nie obejmuje zwolnienie, niezależnie od obrotu?
Podwyższenie limitu nie zmienia listy branż wyłączonych ze zwolnienia podmiotowego z mocy prawa. Nie skorzystają z niego między innymi:
- prawnicy i doradcy podatkowi,
- jubilerzy handlujący metalami i kamieniami szlachetnymi,
- firmy sprzedające wyroby akcyzowe (poza wyjątkami wskazanymi w ustawie),
- podmioty świadczące usługi ściągania długów, w tym faktoring.
Jeśli prowadzisz działalność w jednej z tych branż, wzrost limitu do 240 000 zł Cię nie dotyczy i tak jak dotąd rozliczasz VAT od pierwszej złotówki obrotu.
Przekroczyłeś 200 000 zł w 2025 roku, ale nie przekroczyłeś 240 000 zł? Masz jednorazowy wyjątek
To najważniejsza informacja dla firm, które w 2025 roku zarejestrowały się jako czynni podatnicy VAT z powodu przekroczenia starego progu. Ustawa nowelizująca (z 8 listopada 2024 r.) przewiduje jednorazowe odstępstwo od tzw. reguły jednego roku z art. 113 ust. 11 ustawy o VAT.
W praktyce: jeśli Twoja sprzedaż w 2025 roku przekroczyła 200 000 zł, ale zmieściła się w nowym limicie 240 000 zł, możesz wrócić do zwolnienia z VAT już od 1 stycznia 2026 roku. Nie musisz czekać roku od utraty prawa do zwolnienia. Wystarczy zaktualizować zgłoszenie VAT-R.
Wyjątek dotyczy wyłącznie podatników, którzy stracili zwolnienie przez przekroczenie limitu. Jeśli zrezygnowałeś ze zwolnienia dobrowolnie na podstawie art. 113 ust. 4, reguła jednego roku nadal Cię obowiązuje i do zwolnienia wrócisz najwcześniej od 2027 roku, o ile sprzedaż w 2026 roku nie przekroczy 240 000 zł.
Zostać na zwolnieniu czy zarejestrować się jako VAT-owiec?
Wyższy limit nie oznacza automatycznej korzyści dla każdej firmy. To, czy zwolnienie się opłaca, zależy głównie od tego, komu sprzedajesz i ile płacisz VAT-u przy zakupach.
Przykład
Pani Anna prowadzi jednoosobową działalność projektową w branży graficznej. Sprzedaje głównie klientom indywidualnym (B2C), a jej koszty to przede wszystkim praca własna, licencje na oprogramowanie i abonament za chmurę. Przy obrotach rzędu 220 000 zł rocznie zwolnienie z VAT jest dla niej korzystne: nie musi wystawiać JPK_V7, a cena netto jej usług dla klienta końcowego pozostaje bez zmian, bo klient indywidualny i tak nie odlicza VAT-u.
Inaczej wygląda sytuacja firmy sprzedającej głównie do innych przedsiębiorstw (B2B) i inwestującej w sprzęt czy usługi obciążone wysokim VAT-em naliczonym. Rejestracja jako czynny podatnik VAT pozwala wtedy odliczać ten podatek od zakupów, a kontrahenci-firmy i tak odliczą VAT z faktury, więc dla nich cena netto się nie zmienia. W takim modelu zostanie na zwolnieniu bywa pozorną oszczędnością, bo w praktyce podnosi realny koszt zakupów o wartość nieodliczonego VAT-u.
Jak przygotować firmę do zmiany limitu VAT?
- Sprawdź dokładną wartość sprzedaży netto za 2025 rok, bez kwoty VAT i bez sprzedaży zwolnionej przedmiotowo.
- Porównaj ją z progiem 240 000 zł i ustal, czy kwalifikujesz się do zwolnienia w 2026 roku.
- Jeśli wracasz do zwolnienia dzięki przepisom przejściowym, złóż aktualizację VAT-R w ciągu 7 dni od dnia, w którym decydujesz się na powrót do zwolnienia.
- Jeśli zaczynasz działalność w trakcie 2026 roku, limit liczysz proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia firmy do końca roku, a nie w pełnej kwocie 240 000 zł.
- Przeanalizuj strukturę klientów (B2C czy B2B) i planowane inwestycje, zanim zdecydujesz się na rezygnację ze zwolnienia albo powrót do niego.
Jak może pomóc Agmer?
Zespół Agmer sprawdza dla klientów rzeczywisty obrót z 2025 roku, ustala, czy kwalifikują się do skorzystania z przepisów przejściowych, i przygotowuje aktualizację VAT-R w terminie. Robimy też symulację: pokazujemy na liczbach z Twojej działalności, czy przy Twojej strukturze sprzedaży i kosztów zwolnienie z VAT rzeczywiście się opłaca, czy lepiej zostać czynnym podatnikiem VAT.
Jeśli prowadzisz JDG lub spółkę w Krakowie i zastanawiasz się, czy zmiana limitu dotyczy Twojej firmy, umów się na bezpłatną 15-minutową konsultację albo zadzwoń do naszego biura. Sprawdzimy Twoją sytuację, zanim zamkniesz rok podatkowy 2026.
Gotowy, żeby skupić się na biznesie zamiast na podatkach?
Pierwsza konsultacja jest bezpłatna i trwa 15 minut. Odpowiemy w ciągu jednego dnia roboczego.
