Termin na zmianę formy opodatkowania na 2026 rok minął 20 lutego. Jeśli zostałeś przy dotychczasowej formie albo zmieniłeś ją bez dokładnego przeliczenia, teraz, po sześciu-siedmiu miesiącach działalności, masz już realne dane, żeby sprawdzić, czy decyzja była trafna, i przygotować się do wyboru na 2027 rok, zanim znowu zrobi się gorączka w lutym.
Jak działa termin zmiany formy opodatkowania?
Oświadczenie o wyborze formy opodatkowania trzeba złożyć do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód w roku podatkowym. Dla większości przedsiębiorców, którzy pierwszy przychód mają w styczniu, oznacza to termin 20 lutego. Po tym dniu urząd nie przyjmie zmiany i przez cały rok rozliczasz się na formie wybranej wcześniej – zmiana w trakcie roku nie jest możliwa poza kilkoma wyjątkowymi sytuacjami. Zmiany dokonuje się przez aktualizację wniosku CEIDG-1 na portalu biznes.gov.pl albo pisemnie w urzędzie skarbowym.
To oznacza, że decyzję na 2027 rok podejmiesz dopiero w lutym przyszłego roku, ale dane, na podstawie których warto ją podjąć, masz już teraz. Analiza w sierpniu, na bazie realnych przychodów i kosztów z pierwszego półrocza, jest dokładniejsza niż szacunki robione w panice pod koniec lutego następnego roku.
Prowadzisz JDG i chcesz mieć księgowość pod kontrolą?
Skontaktuj się z Agmer – sprawdzimy, jaki zakres obsługi będzie najlepszy dla Twojej firmy.
Przy JDG masz do wyboru trzy podstawowe formy opodatkowania
| Forma opodatkowania | Od czego płacisz podatek? | Stawka podatku |
|---|---|---|
| Skala podatkowa | Od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty | 12% do 120 000 zł podstawy opodatkowania i 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł |
| Podatek liniowy | Od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty | 19% niezależnie od wysokości dochodu |
| Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | Od przychodu – bez pomniejszania go o koszty uzyskania przychodu | Stawka zależna od rodzaju prowadzonej działalności |
Dla skali w 2026 r. obowiązuje również kwota wolna 30 000 zł. W przypadku ryczałtu wysokość stawki jest uzależniona od rodzaju wykonywanej działalności.
Co decyduje o opłacalności formy opodatkowania?
Trzy dostępne formy dla JDG to skala podatkowa, podatek liniowy i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. To, która się opłaca, zależy od kilku czynników jednocześnie, nie tylko od wysokości dochodu:
- realna wysokość dochodu (przychód minus koszty), nie sam przychód,
- struktura kosztów – im wyższe koszty prowadzenia działalności, tym mniej atrakcyjny staje się ryczałt, bo w ryczałcie kosztów nie odliczasz,
- sytuacja rodzinna – możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub ulga na dziecko dostępne są tylko na skali, nie na liniowym ani ryczałcie,
- wysokość składki zdrowotnej przy danej formie, bo w 2026 roku zasady jej liczenia różnią się między skalą, liniowym a ryczałtem.
Skala podatkowa zwykle wygrywa przy niższych dochodach i możliwości rozliczenia z małżonkiem. Podatek liniowy zaczyna się opłacać dopiero od wyższego poziomu dochodu rocznego, bo płaska stawka 19% bez kwoty wolnej traci sens przy niskich zarobkach. Ryczałt bywa korzystny przy wysokiej rentowności i niskich kosztach, ale wyklucza rozliczenie kosztów uzyskania przychodu, więc firmy z dużymi wydatkami inwestycyjnymi zwykle na nim tracą.
Przykład z życia
Pani Kasia prowadzi jednoosobową działalność księgową dla mikrofirm. W lutym 2026 roku została na skali podatkowej, bo w poprzednim roku miała stosunkowo niski dochód i rozliczała się wspólnie z mężem. Po siedmiu miesiącach 2026 roku jej dochód wzrósł, bo przejęła kilku nowych klientów, a koszty prowadzenia działalności pozostały niskie – głównie abonament za program księgowy i biuro coworkingowe. Przy takiej strukturze warto już teraz policzyć, czy przy prognozowanym dochodzie rocznym podatek liniowy nie wypadnie korzystniej na 2027 rok, nawet kosztem utraty wspólnego rozliczenia z mężem. Bez takiego przeliczenia decyzja w lutym znowu zapadnie na wyczucie, a nie na liczbach.
Co przygotować przed lutym 2027
- Zestawienie rzeczywistego przychodu i kosztów za 2026 rok, najlepiej narastająco, żeby móc prognozować cały rok na podstawie danych z siedmiu-ośmiu miesięcy.
- Informację o planowanych większych wydatkach inwestycyjnych w 2027 roku – sprzęt, auto, remont lokalu – bo to bezpośrednio wpływa na to, czy opłaca się rozliczać koszty.
- Sprawdzenie, czy w 2027 roku nadal będziesz kwalifikować się do wspólnego rozliczenia z małżonkiem albo ulg, które dostępne są wyłącznie na skali.
- Symulację składki zdrowotnej dla każdej z trzech form przy prognozowanym dochodzie na 2027 rok.
Jak może pomóc Agmer?
Agmer robi symulację obciążeń podatkowych i składki zdrowotnej dla wszystkich trzech form opodatkowania na podstawie rzeczywistych danych klienta, a nie uśrednionych progów z internetu. Pilnujemy też terminu 20 lutego i przygotowujemy aktualizację CEIDG-1, żeby zmiana formy – jeśli się opłaca – została złożona poprawnie i na czas.
Jeśli chcesz sprawdzić, czy Twoja forma opodatkowania nadal ma sens przy tegorocznych dochodach, umów się na bezpłatną 15-minutową konsultację albo zadzwoń do naszego biura w Krakowie. Lepiej policzyć to w sierpniu niż w ostatnim tygodniu lutego.
Gotowy, żeby skupić się na biznesie zamiast na podatkach?
Pierwsza konsultacja jest bezpłatna i trwa 15 minut. Odpowiemy w ciągu jednego dnia roboczego.
